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2018年初级考试每日一练(8-18)

时间: 2024-01-23 来源:精密零件加工

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  1、甲企业2016年4月份产生如下事项:计提出产用固定资产折旧10万元,出产车间产生办公费0.5万元,水费3万元。承认本月出产工人员工薪酬12万元,车间办理人员薪酬2.5万元。假定不考虑其他要素,则甲企业本月应记入“制造费用”科目的金额为( )万元。

  1、甲企业2014年度管帐总赢利为100万元,企业交税申报填写的应交税所得额为120万元(已扣除悉数捐献开销);经审查发现,甲企业当年“经营外开销”账户中列支了经过当地市教育部门向乡村义务教育的捐献15万元。依据公司所得税法律制度的规则,甲企业2014年度应交纳的企业所得税税额为( )万元。

  2.甲企业2014年2月1日经同意免税进口一台机器设备用于特定用处,到岸价格折合人民币为500万元,海关规则的监管年限为2年。甲企业于2014年12月31日将该设备出售,则甲企业应补交关税的完税价格为( )万元。

  《初级管帐实务》1、【答案】A【解析】应记入“制造费用”科目的金额=10+0.5+3+2.5=16(万元)。出产工人的薪酬记入“出产所带来的本钱”科目核算。2.【答案】B【解析】分批单件出产的产品,以每批产品为本钱计算目标,合适选用分批法。

  【解析】(1)公益性捐献的扣除限额=管帐赢利×12% =100 x12% =12(万元),实践产生额15万元超越了扣除限额,超越部分3万元应当调增应交税所得额;(2)甲企业2014年应交纳公司所得税= (120 +3) x25% =30.75(万元)。

  【解析】该设备的实践使用月份为11个月(2014年2月1日~2014年12月31日),应补交关税的完税价格=原入境到岸价格×[1 -实践使用月份÷(办理年限×12)]=500×[1-11÷(2x12)]=270. 83(万元)。

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